Abstract:
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O trabalho teve como intuito criar uma forma de planejamento financeiro de curto prazo baseada no fluxo de caixa, viável para a organização CP Ltda. Para isso, além de caracterizar a organização, foram observados os aspectos que envolvem a administração do capital de giro e as suas contas: disponibilidades, valores a receber e estoques. Também foram abordados os fatores que envolvem o planejamento financeiro de curto prazo da organização e a respectiva sugestão de melhorias de acordo com a teoria pesquisada e, finalmente, foi desenvolvido o planejamento do fluxo de caixa para o primeiro trimestre de 2009. Pondo em prática parte da sistemática de planejamento proposta. A busca das informações na organização se deu de acordo com uma metodologia cientifica. A pesquisa é aplicada, quanto A sua finalidade apresenta traços de descritiva e exploratória e em relação ao meio de investigação apresenta as características de um estudo de caso, sendo apoiado em uma pesquisa bibliográfica e documental. A coleta de dados se deu através da observação sistemática, não participante, individual e na vida real. Também se utilizou nesta pesquisa as entrevistas por pauta, cujo conteúdo transcrito foi apresentado para o entrevistado visando evitar distorções. A análise dos dados foi prioritariamente qualitativa, onde se comparou as informações coletadas na organização com a teoria encontrada. Os dados apresentados pela organização demonstram um capital circulante liquido praticamente nulo na organização, sendo que 0,58% do ativo circulante (R$ 2.523,34) não estão comprometidos com o passivo circulante. Em relação ao estoque, pode-se perceber o alto valor investido nesse ativo (R$ 295,740,16, 67,78% do investimento em ativo circulante), visto que a atividade desempenhada pela empresa é o comércio, mas que por outro lado, quase na totalidade é financiado pelos fornecedores (94%). Já na administração dos valores a receber, foi verificado que a empresa tem mais de 15% em créditos em atraso, afetando a eficiência da administração do capital de giro. Em relação as disponibilidades pode-se dizer que elas estio em um nível muito abaixo do que a empresa gostaria, com isso, ela precisa sempre buscar recursos no mercado financeiro, fazendo com que 8,42% do lucro bruto de 2008 (R$ 377.014,79 até setembro) se destinem As despesas financeiras liquidas da organização. Tratando do planejamento financeiro de curto prazo na organização, é necessário comentar que ele é realizado de forma implícita e se restringe a distribuir as datas de pagamento entre as semanas do mês corrente e seguinte evitando, assim, o acumulo de pagamentos em uma mesma semana. Por fim, o fluxo de caixa projetado para o primeiro trimestre de 2009 aponta que nos meses de janeiro e março apresenta necessidade de recursos e no mês de fevereiro apresenta excedente de caixa, conhecendo isso, a empresa pode antecipar as decisões de aplicações e de financiamentos. |