Avaliação dos controles internos em uma Sociedade de crédito, financiamento e investimento de Fpolis/SC à luz do disciplinamento dos órgãos reguladores

Abstract

O presente trabalho avalia os controles internos de uma Sociedade de crédito, financiamento e investimento em decorrência do disciplinamento dos órgãos reguladores. O tema de controles internos foi escolhido devido à crescente necessidade de se atestar a confiabilidade das informações geradas pelos processos da empresa, a fim de que as mesmas possam ser utilizadas gerencialmente para a tomada de decisões. Desta forma, um sistema de controles internos efetivo acarreta em razoável certeza acerca dos dados que originam as informações gerenciais, o que inclui as demonstrações contábeis. Neste contexto, para atender aos objetivos propostos pelo trabalho, bem como responder a problemática sugerida, efetuou-se, primeiramente, uma pesquisa bibliográfica para melhor entender os temas ligados a controles internos e os assuntos que o permeiam. Posteriormente, foi realizado um estudo de caso no qual se identificaram os controles internos da instituição financeira estudada através de questionamentos aos colaboradores da mesma e análise do processo, a fim de avaliar tais controles como efetivos ou não e verificar o atendimento ao disposto na Resolução CMN n. 2.554/98, a qual prevê a implantação e implementação de sistema de controles internos adequado a complexidade organizacional e, também, a formalização destes através de normas internas. Assim, a partir do estudo de caso realizado, verificou-se que a mesma não apresenta normatização de seus processos formalizada, tendo em vista que iniciou suas operações no ano de 2010. Devido a isto e ao pequeno volume de suas operações, identificou-se também falha no que tange a segregação de funções. Exceto pelo disposto, constatou-se que os controles internos presentes nos ciclos de negócios relevantes são efetivos e atendem a referida Resolução, o que garante razoável grau de segurança de que as informações geradas pela organização representam com fidedignidade a realidade patrimonial da organização