Controles internos: estudo de caso na área financeira numa empresa de pequeno porte

Abstract

Este trabalho teve o objetivo de identificar ações de melhoria aos controles internos de uma empresa de pequeno porte do ramo de venda e manutenção de compressores, com o intuito de assegurar a integridade do patrimônio, dos registros contábeis, mantendo a empresa segura e competitiva no seu mercado de atuação. A metodologia adotada neste trabalho foi um estudo de caso, classificada como exploratória e descritiva, com procedimentos qualitativos, tratando-se assim de uma pesquisa aplicada. A fundamentação teórica abrange os controles internos e os controles específicos da área financeira. Com base nos dados obtidos através de entrevista foi elaborado a narrativa e fluxograma dos processos, apontando os pontos fortes e fracos. Diante destes resultados, conclui-se que a empresa atende aos princípios do confronto dos ativos com os registros, custo do controle/benefício e o principio de amarrações do sistema, porém atende de forma parcial aos princípios da responsabilidade, de acesso aos ativos, da segregação de funções. A empresa não atende aos princípios das rotinas internas e auditoria interna. Os resultados apontam oportunidades de melhorias nos controles da empresa, os quais foram sugeridos no trabalho. Recomenda-se que a empresa estipule um manual interno da organização que possa assegurar a responsabilidade de cada funcionário e a definição de rotinas internas. No setor de contas a pagar são sugeridas melhorias nos processos de folha de pagamento e tributo. No setor de tesouraria são sugeridas: segregação de função para registro da venda no sistema e recebimento do valor; implantação de uma trava no caixa; deposito em conta corrente de todos os recebimentos em espécie.