Fluxo de caixa financeiro como ferramenta para auxiliar os controles internos: uma aplicação na rede de postos de combustíveis Raio de Sol Ltda.

Abstract

O presente trabalho de conclusão de curso tem como objetivo apresentar a importância dos controles internos para as empresas, com enfoque na integração dos fluxos de caixa, sendo o estudo aplicado aos Postos Raio de Sol. 0 tema de pesquisa baseou-se em levantamentos bibliográficos e informações advindas das necessidades da organização. Atualmente, as empresas de pequeno e médio porte são, em sua maioria, empresas familiares, e com isso, não utilizam o fluxo de caixa como controle para o setor financeiro. No atual mercado globalizado e altamente competitivo, as informações geradas pela área financeira em conjunto com os demais departamentos são de vital importância para a permanência do empreendimento no mercado. Após a análise do tema, foi possível buscar na revisão de literatura a teoria especifica de autores, que deram um entendimento aprofundado sobre os controles internos, a administração financeira e sobre o fluxo de caixa. 0 trabalho foi elaborado com o intuito de propor um modelo de fluxo de caixa para os Postos Raio de Sol, que permita ao gestor o monitoramento e a avaliação da situação financeira da empresa, com mais segurança. Desta maneira, esta ferramenta é importante no auxilio das tomadas de decisões e na gestão financeira da organização. Os processos operacionais, como os de compras, contas a receber e a pagar da empresa avaliada, foram descritos e analisados, visando possibilitar uma melhor compreensão sobre a situação financeira atual dos postos. Como resultado, apresenta-se um modelo de fluxo de caixa integrado que permite demonstrar os recebimentos e pagamentos da empresa e também a visualização da evolução de receitas versus evolução dos gastos, para a tomada de decisão do gestor da organização.