Planejamento de capital de giro: um estudo de caso na empresa Bem Estar e Saúde Ltda.

Abstract

Este trabalho tem como objetivo propor um planejamento de capital de giro para aprimorar a gestão financeira da empresa Bem Estar e Saúde Ltda., tornando mais eficiente o controle e planejamento das contas do ativo e passivo circulantes. A gestão do capital corrente envolve a administração de disponibilidades que engloba o fluxo de caixa, gestão financeira de estoques e fontes de financiamento de curto prazo. Quanto à metodologia, o estudo caracteriza-se como sendo uma pesquisa descritiva do tipo estudo de caso. Primeiramente, foi feito um levantamento bibliográfico referente às principais idéias dos autores em relação ao tema proposto, que serviu como base teórica para análise posterior. A programação de coleta de dados constituiu-se no levantamento de arquivos internos, na observação direta intensiva e participante e por entrevistas focalizadas. Comisso, a pesquisa apresentou-se com caráter quantitativo, já que se preocupou em apresentar os dados, numericamente, e também qualitativo, visto que descreveu e analisou as situações do ambiente natural em que a pesquisa estava inserida. A Bem Estar e Saúde não faz um planejamento mensal do seu fluxo de caixa. A única forma de fluxo de caixa existente é um confronto de valores a partir da emissão de um relatório dos valores a receber e dos a pagar duas vezes por mês. Assim, projetaram-se três cenários para este importante instrumento de controle - realista, otimista e pessimista — para os meses de outubro, novembro e dezembro de 2007, finalizando com um orçamento de caixa projetado para o ano de 2008. Além disso, verificou-se, a partir da analise de capital de giro de 2006, que grande parte do ativo se encontra na conta estoques e isso está desequilibrando o fluxo de caixa da empresa. Comisso, verificou-se que a implantação de um fluxo de caixa mensal, aliado a uma melhor gestão de estoques, uma mudança na política de vendas e uma análise constante das fontes de financiamento podem surtir um efeito positivo na gestão do capital de giro da organização.