Fluxo de Caixa Projetado: um instrumento de gestão financeira para uma empresa comercial e prestadora de serviços de pequeno porte da grande Florianópolis

Abstract

O presente trabalho tem como objetivo principal evidenciar a contribuição proporcionada pelo fluxo de caixa na gestão de uma empresa comercial e prestadora de serviços de pequeno porte. Inicialmente foi realizada uma revisão bibliográfica apontando os conceitos de empresas e sua classificação quanto ao porte, definiu-se a contabilidade gerencial e suas principais características, evidenciou-se o fluxo de caixa, suas aplicações, finalidades, prazos e sua amplitude como ferramenta auxiliar no processo decisório. Para um melhor entendimento da pesquisa, realizou-se um estudo de caso numa empresa que atua no ramo de comercialização e instalação de sistemas de climatização da grande Florianópolis. Foram analisadas todas suas entradas e saídas de numerários nos últimos três anos, e com base nesses dados foi proposto um modelo de fluxo de caixa projetado para o ano de 2008. Ao término deste estudo, conclui-se que o fluxo de caixa permite ao administrador uma visão antecipada dos acontecimentos futuros, auxiliando-o na verificação de eventuais necessidades de captação de recursos, ou mesmo, permitindo decidir em tempo hábil como aplicar seus recursos financeiros disponíveis. Essa demonstração simples e de fácil entendimento fornece informações relevantes que auxiliam o gestor no processo de tomada de decisões.