Conciliação Econômico-Financeira: Um estudo de caso na gestão do caixa de uma empresa do comércio varejista

Abstract

Este estudo foi formulado com o intuito de efetuar a conciliação econômico-financeira de uma empresa de comércio varejista de combustíveis como ferramenta de gestão de negócios. A gestão do caixa é condição fundamental para a continuidade das atividades das empresas. O pequeno e médio empresário, deve ter consciência que suas empresas também precisam deste modelo de gestão, como acontecem nas grandes empresas. Artigos publicados por revistas especializadas e por órgãos do governo revelam que a maior causa da mortalidade das pequenas e médias empresas são decorrentes da falta de controle na gestão do caixa. A Contabilidade, através das suas Demonstrações Contábeis, contribui para a realização dessa gestão. Assim, inicialmente se fez uma revisão teórica a fim de relacionar alguns conceitos concernentes às Demonstrações Contábeis, Administração do Caixa e Entidades Mercantis, indispensáveis para a formulação e para a compreensão do modelo de gestão do caixa. Logo em seguida partiu-se para a proposta do modelo de gestão do caixa. Foram comparados o modelo de gestão efetuados pela empresa em estudo com o modelo proposto pelo autor. Verificou-se que a empresa não realizava uma gestão eficaz de caixa, ao destinar seus recursos sem nenhum critério. O modelo proposto pelo autor mostra uma destinação mais adequada dos recursos do caixa, gerando níveis de liquidez satisfatórios e facilidades para futuras obtenções de crédito. O presente estudo caracteriza-se como: quanto ao objetivo, descritiva; quanto aos procedimentos, estudo de caso; e quanto à abordagem do problema, quantitativa.