Aplicação de metodologia de identificação da necessidade de capital de giro: o caso de uma empresa de comercialização de derivados do petróleo

Abstract

Em meio a tantos desafios econômicos é fundamental que os gestores possam ter o respaldo de informações financeiras e operacionais das empresas que administram. A necessidade de capital de giro é um instrumento estratégico para a tomada de decisão. Torna o administrador ciente de quanto é necessário para manter sua atividade em operação. Além disso, remete-o a analisar o seu ciclo operacional assim como o ciclo de caixa, tendo a percepção de qual processo pode ser mais adequado As suas pretensões e possibilidades. Baseando-se nisso, houve o interesse de estudar uma empresa que comercializa derivados de petróleo, entre eles, óleo diesel. A revenda do óleo diesel está inserida em um delicado contexto, sofre influencias de fatores macro-econômicos assim como pressão de fornecedores, clientes e concorrentes. Para aprimorar o controle administrativo-financeiro da empresa, neste setor, analisa-se a sua dinâmica operacional-financeira e faz-se o levantamento da necessidade de capital de giro, sob duas situações: pagando valor integral ao fornecedor à vista; pagando valor integral ao fornecedor a prazo. Apresenta-se também, o ciclo operacional e o ciclo financeiro nas respectivas condições. Tais informações capacitam o gestor a decidir qual o que mais lhe convém, dentro das expectativas de equilíbrio financeiro. Para a concretização dos objetivos, fundiu-se o conhecimento teórico de ciclo operacional, prazos médios, ciclo financeiro, capital de giro e necessidade de capital de giro com observações da realidade prática da empresa.